La firmeza de la declaración tributaria. Análisis comparativo entre Colombia y Ecuador

131 páginasLa DIAN como ente regulador garantiza la seguridad fiscal del Estado Colombiano y la protección del orden público económico nacional. mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarías, a través de las divisiones de Fiscalización, bajo una normatividad y criterios establecidos, en ejercicio de las facultades conferidas por el articulo 684 E T. La fiscalización en Colombia es bastante complejo y susceptible de ineficiencias, en razón a esta misma complejidad, lo cual ocasiona un control limitado a la evasión y elusión de impuestos. El objetivo general del estudio sugirió realizar un análisis comparativo entre la firmeza en Ecuador y en Colombia, de acuerdo lo planteado, la firmeza de las declaraciones tributarias comporta un efecto jurídico muy importante, tanto para la Administración de Impuestos como para el contribuyente. Observaremos que si bien las generalidades de los procedimientos de fiscalización son similares en ambos países; la determinación del impuesto y los términos de firmeza y su dilatación mediante actos administrativos y jurisdicciones contenciosa administrativa de Colombia, deja en evidencia la complejidad de la legislación colombiana convirtiéndose en una desventaja para el adecuado control en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en comparación con la ecuatoriana.The DIAN as a regulatory entity guarantees the fiscal security of the Colombian State and the protection of the national economic public order, through the administration and control of due compliance with tax, customs and exchange obligations, through the Fiscalization divisions, under regulations and established criteria, in exercise of the powers conferred by article 684 ET. The audit in Colombia is quite complex and susceptible to inefficiencies, due to this same complexity, which causes limited control over tax evasion and avoidance. The general objective of the study suggested conducting a comparative analysis between firmness in Ecuador and Colombia, as stated, the firmness of tax returns has a very important legal effect, both for the Tax Administration and for the taxpayer. We will observe that although the generalities of the inspection procedures are similar in both countries; The determination of the tax and the terms of firmness and its expansion through administrative acts and contentious administrative jurisdictions of Colombia, exposes the complexity of Colombian legislation becoming a disadvantage for proper control in compliance with tax obligations, compared to EcuadonanMagíster Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y AduanasMaestrí

El Daot y su influencia en las sanciones tributarias en las empresas comerciales del distrito de Huacho

Objetivo: Determinar la manera en que el DAOT influye en la imposición de sanciones tributarias en las empresas comerciales del Distrito de Huacho. Métodos: para el desarrollo de la investigación y conforme al contexto, se identificó una población de 156 empresas de las cuales se extrajo una muestra de 65, a las cuales se les aplicó un cuestionario de 31 preguntas cuyas respuestas se enmarcaban en la escala ordinal de Likert. Resultados: de la variable DAOT el 49,2% de los entrevistados indicaron que el DAOT es un instrumento cuyo contenido informado les han inducido a asumir bajas sanciones tributarias; en cuanto a la segunda variable sanciones tributarias se determinó que el 60,0% de los entrevistados indicaron que debieron de asumir sanciones tributarias calificadas como moderadamente onerosas. Para la develación de las hipótesis se aplicó el coeficiente de Spearman con lo cual se nos permitió llegar a la Conclusión: El DAOT tiene una alta influencia en la imposición de sanciones tributarias en las empresas comerciales del Distrito de Huacho. (sig. bilateral = 0,000 < 0,01; Rho = 0,821)

Análisis del lavado de activos y su incidencia en el sistema tributario ecuatoriano.

La actual situación política, económica; y la inestabilidad jurídica del país ha sido una de las principales razones por las que el Ecuador hoy en día se haya convertido en un país de tránsito de dinero sucio proveniente hechos delictivos; tener como vecinos fronterizos a países como Colombia y Perú han incrementado el riesgo de que el Ecuador y su sistema financiero sea utilizado como lavador de dinero. La presente investigación ha tomado como punto de partida el análisis de las diferentes modalidades que se utilizan para cometer el delito de Lavado de Activos, la afectación que este problema social y económico causa al sistema tributario ecuatoriano y la implicación en la creación de empresas fantasmas para cometer este hecho, la detección de estas organizaciones ha sido la principal fuente de información que ha permitido descubrir que los capitales de muchas de estas empresas no son de origen lícito. Pese a los esfuerzos realizados por los organismos de control no se ha establecido o instaurado una verdadera cultura de prevención del lavado de activos, los logros alcanzados en algunos de los casos, penosamente se han visto empañados por la politización del sistema judicial y sus instituciones demostrando una vez más que la corrupción puede más que cualquier sistema judicial.The current political, economic situation; and the legal instability of the country has been one of the main reasons why Ecuador today has become a transit country for dirty money coming from criminal acts; Having countries like Colombia and Peru as border neighbors have increased the risk that Ecuador and its financial system will be used as a money launderer. This research has taken as a starting point the analysis of the different modalities that are used to commit the crime of Money Laundering, the impact that this social and economic problem causes to the Ecuadorian tax system and the implication in the creation of shell companies for committing this fact, the detection of these organizations has been the main source of information that has made it possible to discover that the capital of many of these companies is not of legal source. Despite the efforts made by the control entities, a true culture of prevention of money laundering has not been established or established, the achievements accomplished in some of the cases have been painfully blurred by the politicization of the judicial system and its institutions, demonstrating one more time than corruption overlaps any judicial system

Propuesta a que un organismo imparcial e independiente sea el que sustancie y resuelva los reclamos aduaneros

En Ecuador, quien resuelve los reclamos aduaneros es la misma autoridad de la que provino el acto administrativo impugnado, por lo que se convierte en juez y parte. Esto posibilita, en gran manera, que estos reclamos carezcan de independencia e imparcialidad. Con el fin de encontrar una solución al respecto, se llevó a cabo, en este trabajo, un detenido estudio y análisis de textos doctrinarios, normativos y jurisprudenciales. A partir de la investigación y después de realizar un análisis de derecho comparado, se determinó que, en Argentina y Bolivia, hay unos sistemas sui géneris en donde objetivamente unos organismos imparciales e independientes son los que sustancian y resuelven los mencionados reclamos. Por este motivo, se realizó una propuesta específica de la creación de un Comité Aduanero que se encargue de la sustanciación y resolución de estos reclamos en nuestro país

El régimen mype tributario y su incidencia en los estados financieros del sector confección en la empresa Diputex E.I.R.L. Distrito La Victoria en el año 2019

El estudio realizado tiene como objetivo el determinar cómo régimen mype tributario mediante los reportes financieros, incide en los estados financieros del Sector Confección en la empresa DIPUTEX E.I.R.L. Distrito la Victoria en el Año 2019, Mediante un estudio realizado con un enfoque cuantitativo, de tipo aplicada, descriptiva, diseño no experimental descriptiva, transaccional, recolectando datos mediante la técnica de la encuesta y mediante el instrumento del cuestionario. La población está conformada por 288 del cual se obtuvo una muestra de 55 empresas que serán tratados estadísticamente. La investigación llego a la conclusión que el régimen mype tributario mediante los reportes financieros, incide en los estados financieros del sector confección en la empresa DIPUTEX E.I.R.L. Distrito la Victoria en el año 2019; La reducción de la tasa del impuesto a la renta y otros beneficios como el IGV justo causan variación en los estados financieros de esta empresa.Trabajo de investigació

El régimen mype tributario y su incidencia en los estados financieros del sector confección en la empresa Diputex E.I.R.L. Distrito La Victoria en el año 2019

El estudio realizado tiene como objetivo el determinar cómo régimen mype tributario mediante los reportes financieros, incide en los estados financieros del Sector Confección en la empresa DIPUTEX E.I.R.L. Distrito la Victoria en el Año 2019, Mediante un estudio realizado con un enfoque cuantitativo, de tipo aplicada, descriptiva, diseño no experimental descriptiva, transaccional, recolectando datos mediante la técnica de la encuesta y mediante el instrumento del cuestionario. La población está conformada por 288 del cual se obtuvo una muestra de 55 empresas que serán tratados estadísticamente. La investigación llego a la conclusión que el régimen mype tributario mediante los reportes financieros, incide en los estados financieros del sector confección en la empresa DIPUTEX E.I.R.L. Distrito la Victoria en el año 2019; La reducción de la tasa del impuesto a la renta y otros beneficios como el IGV justo causan variación en los estados financieros de esta empresa.The objective of the study is to determine how mype tax regime through financial reports, affects the financial statements of the Confection Sector in the company DIPUTEX E.I.R.L. La Victoria District in the Year 2019, Through a study conducted with a quantitative, applied, descriptive, non-experimental descriptive, transactional design, collecting data through the survey technique and through the questionnaire instrument. The population is made up of 288 from which a sample of 55 companies that will be treated statistically was obtained. The investigation concluded that the mype tax regime through financial reports, affects the financial statements of the clothing sector in the company DIPUTEX E.I.R.L. La Victoria District in the year 2019; The reduction of the income tax rate and other benefits such as the fair IGV cause variation in the financial statements of this company.Trabajo de investigació

Impacto tributario en el sector de la construcción con la implementación de las NIIF : "estudio de caso comparativo de las vigencias 2016 y 2017 en el desarrollo de un proyecto de una empresa del sector"

TablasLa presente investigación se planteó como objetivo principal evaluar el impacto tributario originado por la implementación del Artículo 200 del Estatuto Tributario de acuerdo con la Ley 1819 de 2016, en particular en su relación con la NIIF 15, en la ejecución de un contrato de obra del sector de la construcción, mediante el estudio de caso de una Empresa X, denominada de esa manera en la presente investigación. Esta evaluación se basó en una comparación analítica de las declaraciones de renta y perfiles de ingreso del contrato para el escenario 2017 y precedente a la reforma dada por la normatividad mencionada para 2016. Para esta investigación se recolectó información mediante entrevistas y revisión documental. Como resultado de esta evaluación se logró identificar que para el escenario 2017 en el que aplica la reforma, se generó un impuesto sobre renta presuntiva del cual se evidencia pérdidas fiscales que serán compensadas en periodos futuros de acuerdo con el Artículo 147 del Estatuto Tributario. Esto también conllevó a que los estados financieros de la empresa X no resultaron favorables para poder adquirir flujo de efectivo mediante préstamos bancarios. Se identificó también que para la celebración de contratos de construcción en el escenario tributario que se tiene desde 2017, es necesario que se establezcan condiciones que aseguren facturación durante el desarrollo de los proyectos bajo los lineamientos enunciados en la nueva normatividad, con la finalidad de evitar obtener pérdidas fiscales y lograr mejores resultados en los Estados Financieros.This research was aimed at assessing the tax impact caused by the implementation of Article 200 of the Tributary Statute in accordance with Law 1819 of 2016, in particular in relation to IFRS 15, in the execution of a construction contract, through the case study of a company of this sector, named Company X in the present investigation. This evaluation was based on an analytical comparison of the income declarations and income profiles of the contract for the 2017 scenario and preceding the reform given by the regulations mentioned for 2016. The information for this research was collected through interviews and documentary review. As a result of this evaluation, it was possible to identify that for the 2017 scenario in which the reform is applied, a presumptive income tax was generated, which evidences tax losses that will be compensated in future periods in accordance with Article 147 of the Tributary Statute. This also led to the fact that the financial statements of company X were not favorable in order to acquire cash flow through bank loans. It was also identified that for the designing and development of construction contracts in the tax scenario that exists since 2017, it is necessary to establish conditions that ensure billing during the development of the contract under the guidelines set forth in the new regulations, in order to avoid obtain tax losses and achieve better results in the Financial Statements.Magíster en Derecho del Estado con Énfasis en Derecho TributarioMaestrí

La prescripción tributaria: análisis comparativo entre las legislaciones española y ecuatoriana

[ES] En este trabajo se habla sobre el tratamiento que se le ha dado a la Administración tributaria, con una férrea comparación entre la legislación española y la ecuatoriana. El desarrollo de esta investigación se ha dividido en 4 capítulos, los cuales tienen un amplio soporte, tanto doctrinal como jurisprudencial, con el cual se sustenta la naturaleza jurídica de esta figura, su alcance, configuración y vigencia jurídica en la relación tributaria Estado-contribuyente. En el primer capítulo, se aborda la naturaleza jurídica de la prescripción como institución jurídica, concretando su concepción; basado en el límite que se le impone al titular del derecho, en razón de la inacción del mismo. En el capítulo segundo, se sostiene la diferencia existente entre la prescripción y la caducidad, factor necesario para sustentar el objeto de la investigación, esto es, el tratamiento que se les da a estas figuras en la legislación tributaria ecuatoriana. En el capítulo tercero, se abordan los plazos y efectos de la prescripción, con principal observancia al caso Ecuador, esto es, a las omisiones normativas que se dieron al momento de la concepción del CTE, y que carece de sustento semántico-jurídico la aplicación de dicha figura. El cuarto capítulo hace referencia al cómputo, interrupción y renuncia de la prescripción en materia tributaria considerando las particularidades en la configuración de los causales de interrupción dadas en las diferentes legislaciones, con especial énfasis en la ausencia configurativa prevista de este instituto en el CTE. Este estudio, se plantea varias conclusiones en relación a la inminente necesidad de transformar la legislación ecuatoriana, con la correcta y pertinente implementación de la prescripción en materia tributaria, con una propuesta de reforma legislativa la cual, de inicio, coadyuvará a mantener la certeza de la aplicación idónea de la prescripción para el ejercicio de los derechos, tanto de la Administración como del particular, con observancia, además, en la unificación temporal configurativa de la prescripción, como sustento de igualdad. En este punto, la regulación que de esta cuestión se realiza en el ámbito tributario español servirá como referencia y fuente de inspiración para trasvasar al ámbito de la legislación ecuatoriana aquellas cuestiones susceptibles de ser imitadas. Los resultados del presente estudio dan cuenta de la necesidad de reconsiderar el tratamiento legislativo dado a la figura de la prescripción en Ecuador, desde su apreciación necesaria como límite del ejercicio de las potestades de la Administración, y del ejercicio de los derechos del administrado. Incluso, invita al lector a reflexionar acerca de la pertinencia de los parámetros normativos aplicados en Ecuador en relación a la interrupción de la prescripción, así como la concepción ex lege de esta figura en la legislación tributaria como eje fundamental del análisis desarrollado. Se abordará, además, el tratamiento de los deberes formales del obligado y su vinculación con esta figura, hecho que no escapará a la crítica académica por la forma prevista en la Ley, así como la individualización del dies a quo en los casos que contempla la prescripción, como limite del ejercicio de los derechos tanto de la Administración como del obligado tributario. Además, como parte de las reflexiones de este estudio, se apreciará el tratamiento legislativo del régimen sancionatorio tributario y su inminente necesidad de transformación, por la ausencia de parámetros en la tipificación e incluso gradación concreta de los casos de infracciones tributarias, lo que conlleva a un ejercicio de arbitrariedad administrativa

Análisis del sistema contencioso tributario ecuatoriano vigente comparado con los países miembros de la Comunidad Andina

El presente trabajo investigativo aborda como tema fundamental el sistema contencioso tributario y las principales características del mismo. Realiza, por su parte, un análisis del procedimiento contencioso tributario del Ecuador y cual ha sido su desarrollo a través de los años, para luego abordar un análisis comparativo con los demás países miembros de la Comunidad Andina tomando los puntos fundamentales de la materia contenciosa administrativa y tributaria para realizar dicha comparación; y finaliza puntualizando una seria de conclusiones y estableciendo cierta recomendaciones en el estudio de este tema